СЪДЪРЖАНИЕ

Като лице, което се осигурява само /внасяте осигурителни вноски за своя сметка/ от вас се очаква да се осигурявате социално и здравно. Задължителното осигуряване е уредено в Кодекса за социално осигуряване (КСО) и Закона за здравното осигуряване (ЗЗО).

  • Задължителното здравно осигуряване: дава достъп на осигурените лица до медицинска помощ чрез определен пакет от здравни дейности, гарантирани от бюджета на Националната здравноосигурителна каса (НЗОК). 

 

Задължени лица

Трябва сами да внасяте /за ваша сметка/ задължителни осигурителни вноски:

1. За социално осигуряване, държавно обществено осигуряване (ДОО) и допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО) в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.), както и да подавате осигурителни декларации, ако сте:

  • самоосигуряващи се (регистрирани като упражняващи свободна професия и/или занаятчийска дейност по регистрация. Такива са нотариуси, адвокати, медицински специалисти, дипломирани експерт-счетоводители, регистрирани одитори, независими оценители, експерти към съда и прокуратурата, застрахователни агенти (по чл.313, ал. 1 от Кодекса за застраховането) и други;
  • упражняващи дейност, за която подлежат на облагане с патентен данък (например занаятчийска дейност) и не са еднолични търговци;
  • извършват професионална дейност на свой риск и за своя сметка. Такива са: дейци на науката, културата, образованието, архитекти, икономисти, инженери, журналисти и други физически лица, упражняващи свободна професия, регистрирани с ЕИК по регистър БУЛСТАТ;  
  • земеделски стопани (регистрирани земеделски стопани и тютюнопроизводители);
  • еднолични търговци;
  • собственици или съдружници в търговски дружества;
  • физически лица, членове на неперсонифицирани дружества и търговци по смисъла на Търговския закон, които не са регистрирани като еднолични търговци (чл. 26, ал. 7 от ЗДДФЛ)

Ако упражнявате трудова дейност на едно от изброените основания, тогава  сте самоосигуряващо се лице и задължителните осигурителни вноски за социално осигуряване и ДЗПО в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.) са изцяло за ваша сметка.

Ако сте съпруг/съпруга на регистриран като упражняващ свободна професия  или занаятчийска дейност, регистриран земеделски стопанин или тютюнопроизводител и участвате в упражняваната от него трудова дейност, можете да се осигурявате, като осигурителните вноски за социално осигуряване са изцяло за ваша сметка. Вижте Осигуряване на съпрузите на самоосигуряващи се и земеделски стопани

Задължителните осигурителни вноски за социално осигуряване и ДЗПО в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.) са изцяло за ваша сметка, но друг има задължение за внасянето и декларирането им ако сте:

  • морско лице;
  • изпратен на работа в чужбина от български посредник;
  • работещи в международни органи или организации със съгласието на компетентните български държавни органи;
  • съпруг/съпруга на дългосрочно командирован служител в дипломатическа служба за времето, през което е пребивавал в чужбина по време на задграничния му мандат

За здравно осигуряване - трябва да внасяте за своя сметка здравноосигурителните вноски, ако сте:

  • самоосигуряващи се по смисъла на Кодекса за социално осигуряване (Вижте в текста по-нагоре кои лица са самоосигуряващи се);
  • безработни, които не получават обезщетение за безработица, вижте Здравно осигуряване за безработни;
  • студенти, вижте Здравно осигуряване за студенти:
    • във висши училища, които не са редовна форма на обучение;
    • над 26-годишна възраст във висши училища редовна форма на обучение;
    • докторанти, които не са държавна поръчка и редовна форма на обучение;
  • навършили 18-годишна възраст – за периода от завършване на средно образование до записване във висше учебно заведение или до започване на работа;
  • наети по „граждански договор“ (без трудово правоотношение), ако не са осигурени на друго основание и полученото възнаграждение по договора (от един или повече възложители) за календарния месец е по-малко от минималната работна заплата за страната, след приспадане на нормативно признатите разходи по Закона за облагане доходите на физическите лица.
  • в неплатен отпуск по тяхно желание, които не подлежат на осигуряване на друго основание по Закона за здравно;
  • морските лица
  • други.

 

Осигурителен доход

Осигурителният доход е сумата върху, която се изчисляват осигуровките. Определя се всяка година със закон. Вижте: Осигурителен доход.

Минималният месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица, определен със Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване за 2022 г., е  650 лв. за периода от 1 януари до 31 март, съответно 710 лв. за периода от 1 април до 31 декември 2022 г.

Минималният месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица, които започват дейност през 2022 г. също е 650 лв. за периода от 1 януари до 31 март, съответно 710 лв. за периода от 1 април до 31 декември 2022 г.

Минималният месечен размер на осигурителния доход за регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители е 420 лвза периода от 1 януари до 31 март, съответно 710 лв. за периода от 1 април до 31 декември 2022 г. 

Максималният месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица за 2022 г. е 3000 лв. за периода от 1 януари до 31 март, съответно 3400 лв. за периода от 1 април до 31 декември 2022 г. 

За да заплатят осигурителни вноски върху реално получените доходи от трудова дейност, самоосигуряващите се лица определят окончателен размер на осигурителния си доход  и годишен осигурителен доход . Това става на база на данните, декларирани в справка към годишната данъчна декларация за облагане на доходите на физическите лица (по чл. 50 от ЗДДФЛ) – Справка за окончателния размер на осигурителния доход за 2021 г.  (Таблица 1 и Таблица 2 за 2021) за периодите на упражняване на трудова дейност в това им качество в рамките на календарната година.
Не се определя окончателен размер на осигурителния доход и годишен осигурителен доход, ако сте:

  • собственици или съдружници в търговски дружества и физически лица, членове на неперсонифицирани дружества, за които не е възникнало задължение за подаване на данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ;
  • регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители, произвеждащи непреработена растителна и/или животинска продукция.

Лица, които не са осигурени на друго основание и внасят само здравноосигурителни вноски за своя сметка, дължат здравноосигурителни вноски авансово върху не по-малко от половината от минималния размер на  осигурителния доход за самоосигуряващите се лица (т. е. в размер не по-малък от 325 лв. за периода от 1 януари до 31 март 2022 г., съответно 355 лв. за периода от 1 април до 31 декември 2022 г. )

В случай, че през изминалата година сте получили доходи, подлежащи на данъчно облагане (например доходи от наем или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество, и/или  доходи от авторски и лицензионни възнаграждения), трябва да извършите годишно изравняване на осигурителния си доход в Таблица 2 от Справката за окончателния размер на осигурителния доход за 2021 г.  към годишната си данъчна декларация за облагане на доходите на физическите лица по чл. 50 от ЗДДФЛ. В случай, че  нямате доходи, подлежащи на данъчно облагане през годината, не трябва да извършвате годишно изравняване.

 

Размер на осигурителните вноски

Задължителни осигурителни вноски:

  • 19,8 % за пенсии за родени преди 1 януари 1960 г., както и лицата по чл. 4б от КСО
  • 14,8 % за пенсии за родени след 31 декември 1959 г.
  • 3,5 % за фонд “Общо заболяване и майчинство”*;
  • 5 % за ДЗПО – Универсален пенсионен фонд за родени след 31 декември 1959 г.;
  • 8% за здравно осигуряване

Вижте: таблицата с размерите на осигурителните вноски за 2022 по фондове, видове осигурени лица и разпределение между осигурител и осигурено лице.

 

Внасяне

През годината правите авансови вноски върху избран месечен осигурителен доход. Този доход трябва да е между минималния и максималния размер за съответната година.

За начините на внасяне вижте Плащане и възстановяване

При подаване на данъчна декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ), подавате и справки за окончателния размер на осигурителния си доход за социално и здравно осигуряване (Таблица 1 и Таблица 2 съответно), с което правите годишно изравняване. При подадена нова декларация в срока по чл. 53, ал. 2 от ЗДДФЛ, с която са направени промени в годишната данъчна декларация, подавате еднократно Таблица 1 и Таблица 2 в срок до 30 септември.

В справките определяте:

  • годишен осигурителен доход за периода, през който сте упражнявали трудова дейност през предходната година – това е разликата между декларирания или установения от органа по приходите облагаем доход от упражняване на съответната трудова дейност и сбора от доходите, върху които сте внесли авансови вноски;
  • окончателен размер на месечния си осигурителния доход за периода, през който сте упражнявали трудова дейност през предходната година – отново трябва да е между минималния и максималния размер за съответната година;
  • окончателен размер на осигурителните вноски.

При подаване на данъчната декларация внасяте и дължимите окончателни осигурителни вноски.

Не определяте годишен осигурителен доход и окончателен размер на дохода и вноските, ако сте:

  • собственици или съдружници в търговски дружества и физически лица, членове на неперсонифицирани дружества, за които не е възникнало задължение за подаване на данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ;
  • регистрирани земеделски стопани и тютюнопроизводители, произвеждащи непреработена растителна и/или животинска продукция.

 

Декларации и заявления

Следва списък на всички декларации, заявления и справки, които трябва да подавате като самоосигуряващи се.

  1. Декларация за започване, прекъсване, възобновяване или прекратяване на трудова дейност

Подава се задължително:

  • от самоосигуряващите се лица по смисъла на КСО;
  • в 7 – дневен срок от настъпване на едно от гореизброените обстоятелства.

        2. Декларация образец 1 „Данни за осигуреното лице” по Наредба №Н-13 от 2019 г.            

Подава се: 

  • от самоосигуряващите се лица; 
  • до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят данните за тях, включително и за лицата по чл. 4, ал. 9 от КСО, когато със съгласието на самоосигуряващото се лице участват в упражняваната от него трудова дейност.

Важно: В случаите, когато лицата се осигуряват само във фонд „Пенсии” на държавното обществено осигуряване тази декларация може да се подаде и еднократно за годината до 25 февруари на текущата година с данните за януари, в случай че осигуряването продължава от предходната година или е възникнало от първи януари

       3. Декларация образец 5 „Авансово внесени социални и здравноосигурителни вноски” по Наредба № Н-13 от 2019 г. 
Подава се:

  • от тези самоосигуряващите се лица, които за определени периоди са внесли авансово задължителните си осигурителни вноски; 
  • до 25-о число на месеца, следващ първия месец от периода, за който са внесени осигурителните вноски и само за пълни календарни месеци с еднакъв месечен осигурителен доход.

      4. Декларация образец 6 „Данни за дължимите осигурителни вноски” по Наредба № Н-13 от 2019 г. 
Подава се:

  • от самоосигуряващите се лица по смисъла на КСО един път годишно;
  • в срока на подаване на годишната данъчна деклереция.

      5. Декларация образец № 7 „Данни за възникване на задължение за внасяне на здравноосигурителни вноски и за избрания осигурителен доход на основание чл. 40, ал. 5, т. 1 от ЗЗО” от Наредба № Н-13 от 2019 г. 
Подава се:

  • от лицата по чл. 40, ал. 5 от ЗЗО /лица, които не са осигурени на друго основание по същия закон, и внасят здравноосигурителни вноски за своя сметка;
  • в срок до 25-о число на месеца, следващ месеца на възникване на задължението за осигуряване на това основание.

     6. Заявление по чл. 3 (Приложение 8) от Наредба № Н-13 от 2019 г. 
Подава се:

  • от самоосигуряващите се лица: упражняващи свободна професия и/или занаятчийска дейност, еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски дружества, физическите лица - членове на неперсонифицирани дружества, регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители, техните съпрузи и др. /изчерпателно изброени в чл. 4, ал. 3, т. 1, 2 и 4 и ал. 9 от КСО и/или  по чл. 40, ал. 1, т. 2, ал. 5 и чл. 40а, ал. 3 от ЗЗО/, които желаят да заявят кои задължения за задължителни осигурителни вноски за държавното обществено осигуряване и/или здравноосигурителни вноски погасяват.
  • Заявлението може да се подаде във всяка териториална дирекция на Националната агенция за приходите преди внасяне на осигурителните вноски, с които се погасяват задълженията по КСО и ЗЗО;

     7. Заявление по чл. 4, ал. 3 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и за обмен на информация -Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" за разпределение на осигурителни вноски, отнасящи се за периоди преди 1 януари 2005 г. 
Подава се от самоосигуряващите се лица, които внасят задължителни осигурителни вноски, отнасящи се за периоди преди 1 януари 2005 г.;

    8. Заявление по чл. 4, ал. 4 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и за обмен на информация - подава се от самоосигуряващите се лица, когато имат повече от едно задължение за допълнително задължително пенсионно осигуряване и на основание чл. 159, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване желаят да заявят кое от тях погасяват до започването на принудителното им събиране;

   9. Заявление по чл. 4, ал. 5 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и за обмен на информация – подава се от самоосигуряващите се лица, осигурени в универсален пенсионен фонд, които изберат да се осигуряват само във Фонд „Пенсии" на държавното обществено осигуряване;

  10. Заявление по чл. 4, ал. 6 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и за обмен на информация - подава се от самоосигуряващите се лица, осигурени в професионален пенсионен фонд, които изберат да се осигуряват само във Фонд „Пенсии" на държавното обществено осигуряване, подават заявление съгласно приложение № 4

  11.  Справка за окончателния размер на осигурителния доход към годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ - с нея лицата определят окончателния размер на месечния осигурителен доход за съответната година и годишния осигурителен доход
Подава се:

  • срок до 30 април на годината, следваща годината на получаване на дохода, с изключение на лицата, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително едноличните търговци, както и физическите лица в случаите по чл. 29а от ЗДДФЛ (лицата по чл. 51, ал. 1 от ЗДДФЛ), за които срока за определяне на окончателната осигурителна вноска за 2021 г. е до 30 юни 
  • Когато, при откриване на грешка в декларираните данни (чл. 53, ал. 2 от ЗДДФЛ), се подава нова декларация след 30 април, с която са направени промени в годишната данъчна декларация, самоосигуряващото се лице подава еднократно Таблица 2 в срок до 30 септември на годината, следваща годината за която се отнася. 

Вижте повече: Свободни професии

Осигурявам се сам,Случаи от живота

Полезно ли беше съдържанието на тази уебстраница ?

Гласувай да Гласувай не


Благодарим ви за обратната връзка!