Документи, които се прилагат към годишната данъчна декларация

Какви и колко документи трябва да приложите към данъчната декларация зависи от упражняваната дейност и исканите данъчни облекчения.

Пример: Вие сте жена в младо семейство. През годината имате доходи само от трудови правоотношения. Имате ипотечен кредит за закупуване на жилище. За да ползвате данъчно облекчение за ипотечния кредит, трябва да подадете декларация и да приложите единствено документ от банката за направени през годината лихвени плащания. 

За доход

В случай че сте изискали издаването на служебни бележки за доходите и разполагате с такива, не следва да ги прилагате към годишната данъчна декларация. 

Служебните бележки, удостоверяващи изплатените доходи и удържаните данъци, са следните видове:

• Служебна бележка за доходите по трудови правоотношения. За 2022 г. са утвърдени два образеца: образец № 1 за изплатени през годината облагаеми доходи и образец № 1а за определени необлагаеми доходи, които са изплатени през годината. 
• Служебна бележка за доходи от граждански договори (друга стопанска дейност): от извънтрудови правоотношения, авторски възнаграждения, наем и други.
• Служебни бележки за облагаеми доходи от други източници: обезщетения за пропуснати ползи, неустойки и други.

За облекчения

Вижте Данъчни облекчения.

Забележка. Когато сте ползвали в пълен размер данъчните облекчения за намалена работоспособност, закупуване на осигурителен стаж при пенсиониране, дарения, деца и деца с увреждания през работодателя си по основното трудово правоотношение и сте представили нужните документи пред работодателя, документите не се прилагат към годишната данъчна декларация. В тези случаи е необходимо да направите отметка на съответното място в Приложение № 10 на годишната данъчна декларация.

    Документи, които се прилагат към годишната данъчна декларация за ползване на данъчни облекчения:

• Дарения.
  • Копие на документ, удостоверяващ, че дареното лице е от изброените в закона, за които може да се ползва данъчно облекчение за дарения. 
  • Копие на документ, удостоверяващ че предметът на дарението е получен. 
  • Когато дарението е в полза на лица в друга държава членка на Европейския съюз или в страна от Европейското икономическо пространство, официален легализиран документ, удостоверяващ статута на получателя на дарението, издаден или заверен от компетентен орган на съответната чужда държава и неговия превод на български език, извършен от заклет преводач.
• За млади семейства (за ипотечен кредит за закупуване на жилище).
  • Документ, удостоверяващ размера на направените през годината лихвени плащания по първите 100 000 лв. от главницата на ипотечния кредит за закупуване на жилище. Издава се от банката кредитодател.
  • Когато банката кредитодател е установена за данъчни цели в държава-членка на Европейския съюз или в страна от Европейското икономическо пространство, легализиран превод на български език, извършен от заклет преводач, на документа, удостоверяващ размера на направените през годината лихвени плащания.
  • Когато деклараторът е чуждестранно физическо лице, установено за данъчни цели в държава-членка на Европейския съюз или в страна от Европейското икономическо пространство, официални легализирани документи, удостоверяващи наличието на условията по чл. 22а, ал. 1 от ЗДДФЛ и техният превод на български език, извършен от заклет преводач. Издават се от компетентните органи на съответната чужда държава
• За деца.
  • Декларация за ползване на данъчно облекчение за деца по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ (образец 2005).
  • Когато данъчното облекчение се ползва от чуждестранно физическо лице, установено за данъчни цели в държава-членка на Европейския съюз или в страна от Европейското икономическо пространство, копия на официални документи, доказващи наличието на условията за ползване на данъчното облекчение за деца, както и техният превод на български език, извършен от заклет преводач.
• За деца с увреждания.
  • Декларация за ползване на данъчно облекчение за деца с увреждания по чл. 22в, ал. 7 от ЗДДФЛ (образец 2006).
  • Когато данъчното облекчение се ползва от чуждестранно физическо лице, установено за данъчни цели в държава-членка на Европейския съюз или на Европейското икономическо пространство, копия на официални документи, доказващи наличието на условията за ползване на данъчното облекчение за деца, както и техният превод на български език, извършен от заклет преводач.
• За другите данъчни облекчения не се изискват документи.

За извършена дейност през минали години

Когато се подава коригираща справка за осигурителния доход за съответната година.

• Справка за окончателния размер на осигурителния доход.
• Справки за окончателния размер на осигурителния доход за минали години – по една справка за всяка година.

За внесен в чужбина данък

• Когато на местно физическо лице е удържан данък в друга държава, доказателства за размера на внесения в чужбина данък. Такива доказателства може да не се прилагат за доходи от източник в чужбина, при облагането на които се прилага метод за избягване на двойното данъчно облагане „Освобождаване с прогресия“.
• Когато местно физическо лице е внасяло задължителни осигурителни вноски в чужбина, доказателства за размера на внесените в чужбина задължителни осигурителни вноски.

За патентен данък

• Когато през течение на годината физическото лице е преминало от облагане с патентен данък към облагане по общия ред, документ за дължимия и внесен патентен данък. Издава се от компетентната община.

За отчет на дейност

• Едноличните търговци прилагат към декларацията годишен отчет за дейността – това е отчетът по чл. 20, ал. 4 от Закона за статистиката. Вижте Годишен отчет за дейността.
• Годишен отчет за дейността прилагат и физическите лица, регистрирани като земеделски стопани, които са избрали да се облагат като еднолични търговци, както и физически лица, упражняващи дейност като търговци без регистрация.