Осигурявам се сам

Като лице, което се осигурява само /внасяте осигурителни вноски за своя сметка/ от вас се очаква да се осигурявате социално и здравно. Задължителното осигуряване е уредено в Кодекса за социално осигуряване (КСО) и Закона за здравното осигуряване (ЗЗО).

Следва да правите своите вноски за:

• държавно обществено осигуряване;
• допълнително задължително пенсионно осигуряване в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.).
• Задължителното здравно осигуряване: дава достъп на осигурените лица до медицинска помощ чрез определен пакет от здравни дейности, гарантирани от бюджета на Националната здравноосигурителна каса (НЗОК). 
• както и да подавате декларации по реда на Наредба№ Н-13 от 17.12.2019 г. за съдържанието, сроковете, начина и реда за подаване и съхранение на данни от работодателите, осигурителите за осигурените при тях лица, както и от самоосигуряващите се лица.

Задължени лица

Трябва сами да внасяте /за ваша сметка/ задължителни осигурителни вноски:

1. За държавно обществено осигуряване (ДОО) и допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО) в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.), както и да подавате осигурителни декларации, ако сте:

• лица, упражняващи свободна професия и/или занаятчийска дейност по регистрация:

- на основание на предварителна регистрация, определена с нормативен акт - нотариуси, адвокати, медицински специалисти, дипломирани експерт-счетоводители, регистрирани одитори, независими оценители, експерти към съда и прокуратурата, застрахователни агенти (по чл.313, ал. 1 от Кодекса за застраховането) и други;

- упражняващи дейност, за която подлежат на облагане с патентен данък (например занаятчийска дейност) и не са еднолични търговци;

- извършват професионална дейност на свой риск и за своя сметка. Такива са: дейци на науката, културата, образованието, архитекти, икономисти, инженери, журналисти и други физически лица, упражняващи свободна професия, регистрирани с ЕИК по регистър БУЛСТАТ;  

• земеделски стопани (регистрирани земеделски стопани и тютюнопроизводители);
• еднолични търговци;
• собственици или съдружници в търговски дружества;
• физически лица, членове на неперсонифицирани дружества;
• търговци по смисъла на Търговския закон, които не са регистрирани като еднолични търговци (чл. 26, ал. 7 от ЗДДФЛ)

Ако упражнявате трудова дейност на едно от изброените основания, тогава  сте самоосигуряващо се лице и задължителните осигурителни вноски за социално осигуряване, ДЗПО в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.) и здравно осигуряване са изцяло за ваша сметка.

Ако сте съпруг/съпруга на регистриран като упражняващ свободна професия  или занаятчийска дейност, регистриран земеделски стопанин или тютюнопроизводител и участвате в упражняваната от него трудова дейност, можете да се осигурявате, като осигурителните вноски за социално осигуряване, за ДЗПО в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.) и здравно осигуряване са изцяло за ваша сметка. Вижте Осигуряване на съпрузите на самоосигуряващи се и земеделски стопани

Задължителните осигурителни вноски за социално осигуряване, за ДЗПО в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.) и .) и здравно осигуряване са изцяло за ваша сметка, но друг има задължение за внасянето и декларирането им ако сте:

• морско лице;
• изпратен на работа в чужбина от български посредник;
• работещи в международни органи или организации със съгласието на компетентните български държавни органи;
• съпруг/съпруга на дългосрочно командирован служител в дипломатическа служба за времето, през което е пребивавал в чужбина по време на задграничния му мандат;
• лицата, които извършват дейност по събиране на диворастящи гъби и плодове

За здравно осигуряване - трябва да внасяте за своя сметка здравноосигурителните вноски, ако сте:

• самоосигуряващи се по смисъла на Кодекса за социално осигуряване (Вижте в текста по-нагоре кои лица са самоосигуряващи се);
• безработни, които не получават обезщетение за безработица, вижте Здравно осигуряване за безработни;
• студенти, вижте Здравно осигуряване за студенти:
  • във висши училища, които не са редовна форма на обучение;
  • над 26-годишна възраст във висши училища редовна форма на обучение;
  • докторанти, които не са държавна поръчка и редовна форма на обучение;
• навършили 18-годишна възраст – за периода от завършване на средно образование до записване във висше учебно заведение или до започване на работа;
• наети по „граждански договор“ (без трудово правоотношение), ако не са осигурени на друго основание и полученото възнаграждение по договора (от един или повече възложители) за календарния месец е по-малко от минималната работна заплата за страната, след приспадане на нормативно признатите разходи по Закона за облагане доходите на физическите лица.
• в неплатен отпуск по тяхно желание, които не подлежат на осигуряване на друго основание по Закона за здравно;
• морските лица;
• лицата, които извършват дейност по събиране на диворастящи гъби и плодове
• други.

Осигурителен доход

Осигурителният доход е сумата, върху която се изчисляват осигуровките. Определя се всяка година със закон. Вижте: Осигурителен доход.

За периоди от месец януари, февруари и до месец март на 2025 г. са определени следните размери на месечния осигурителен доход:

• минимален месечен размер на осигурителния доход през календарната година по оснивни икономически дейности и квалификационни групи професии съгласно Приложение №1 към чл. 9, т. 1, б. б от ЗБДОО за 2025 г. е 933 лв.;
• 933 лв. - минимален месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се;
• 933 лв. - минимален месечен размер на осигурителния доход за регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители;
• 3 750 лв. - максимален размер на месечния осигурителния доход, върху който се определя здравноосигурителната вноска.  

За периоди от месец април до месец декември на 2025 г. са определени следните размери на месечния осигурителен доход:

• минимален месечен размер на осигурителния доход през календарната година по оснивни икономически дейности и квалификационни групи професии съгласно Приложение №1А към чл. 9, т. 1, б. б от ЗБДОО за 2025 г. е 1 077 лв.;
• 1 077 лв. - минимален месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се;
• 1 077 лв. - минимален месечен размер на осигурителния доход за регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители;
• 4 130 лв. - максимален размер на месечния осигурителния доход, върху който се определя здравноосигурителната вноска.  

За да заплатят осигурителни вноски върху реално получените доходи от трудова дейност, самоосигуряващите се лица определят окончателен размер на осигурителния си доход  и годишен осигурителен доход . Това става на база на данните, декларирани в справка към годишната данъчна декларация за облагане на доходите на физическите лица (по чл. 50 от ЗДДФЛ) – Справка за окончателния размер на осигурителния доход  (Таблица 1 и Таблица 2) за периодите на упражняване на трудова дейност в това им качество в рамките на календарната година.

Не се определя окончателен размер на осигурителния доход и годишен осигурителен доход, ако сте:

• собственици или съдружници в търговски дружества и физически лица, членове на неперсонифицирани дружества, за които не е възникнало задължение за подаване на данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ;
• регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители, произвеждащи непреработена растителна и/или животинска продукция;
• морско лице;
• лице, което извършва дейност по събиране на диворастящи гъби и плодове.
   

Лица, които не са осигурени на друго основание и внасят само здравноосигурителни вноски за своя сметка, дължат здравноосигурителни вноски авансово върху не по-малко от половината от минималния размер на  осигурителния доход за самоосигуряващите се лица (т. е. в размер не по-малък от 466.50 лв., ако вноските са направени през периода от 1 януари до 31 март и 538,50 лв. - ако вноските са направени през периода от 1 април до 31 декември).

В случай, че през изминалата година сте получили доходи, подлежащи на данъчно облагане (например доходи от наем или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество, и/или  доходи от авторски възнаграждения), трябва да извършите годишно изравняване на осигурителния си доход в Таблица 2 от Справката за окончателния размер на осигурителния доход за 2023 г.  към годишната си данъчна декларация за облагане на доходите на физическите лица по чл. 50 от ЗДДФЛ. В случай, че  нямате доходи, подлежащи на данъчно облагане през годината, не трябва да извършвате годишно изравняване.

Размер на осигурителните вноски

Задължителни осигурителни вноски:

• 19,8% за пенсии за родени преди 1 януари 1960 г., както и лицата по чл. 4б от КСО;
• 14,8% за пенсии за родени след 31 декември 1959 г.;
• 3,5% за фонд “Общо заболяване и майчинство”*;
• 5% за ДЗПО – Универсален пенсионен фонд за родени след 31 декември 1959 г.;
• 8% за здравно осигуряване.

Вижте: таблицата с размерите на осигурителните вноски за 2025 по фондове, видове осигурени лица и разпределение между осигурител и осигурено лице.

Внасяне

През годината правите авансови вноски върху избран месечен осигурителен доход. Този доход трябва да е между минималния и максималния размер за съответната година.

За начините на внасяне вижте Плащане и възстановяване

При подаване на данъчна декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ), подавате и справки за окончателния размер на осигурителния си доход за социално и здравно осигуряване (Таблица 1 и Таблица 2 съответно), с което правите годишно изравняване. При подадена нова декларация в срока по чл. 53, ал. 2 от ЗДДФЛ, с която са направени промени в годишната данъчна декларация, подавате еднократно Таблица 1 и Таблица 2 в срок до 30 септември.

В справките определяте:

• годишен осигурителен доход за периода, през който сте упражнявали трудова дейност през предходната година – това е разликата между декларирания или установения от органа по приходите облагаем доход от упражняване на съответната трудова дейност и сбора от доходите, върху които сте внесли авансови вноски;

• окончателен размер на месечния си осигурителния доход за периода, през който сте упражнявали трудова дейност през предходната година – отново трябва да е между минималния и максималния размер за съответната година;
• окончателен размер на осигурителните вноски.

При подаване на данъчната декларация внасяте и дължимите окончателни осигурителни вноски.

Не определяте годишен осигурителен доход и окончателен размер на дохода и вноските, ако сте:

• собственици или съдружници в търговски дружества и физически лица, членове на неперсонифицирани дружества, за които не е възникнало задължение за подаване на данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ;
• регистрирани земеделски стопани и тютюнопроизводители, произвеждащи непреработена растителна и/или животинска продукция;
• морско лице;
• лице, което извършва дейност по събиране на диворастящи гъби и плодове
   

Декларации и заявления

Следва списък на всички декларации, заявления и справки, които трябва да подавате като самоосигуряващи се.

1. Декларация за започване, прекъсване, възобновяване или прекратяване на трудова дейност

Подава се задължително:

• от самоосигуряващите се лица по смисъла на КСО;
• в 7 – дневен срок от започване, прекъсване, възобновяване или прекратяване на трудова дейност.

        2. Декларация образец 1 „Данни за осигуреното лице” по Наредба №Н-13 от 2019 г.            

Подава се: 

• от самоосигуряващите се лица; 
• до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят данните за тях, включително и за лицата по чл. 4, ал. 9 от КСО, когато със съгласието на самоосигуряващото се лице участват в упражняваната от него трудова дейност.

Важно: В случаите, когато лицата се осигуряват само във фонд „Пенсии” на държавното обществено осигуряване тази декларация може да се подаде и еднократно за годината до 25 февруари на текущата година с данните за януари, в случай че осигуряването продължава от предходната година или е възникнало от първи януари

       3. Декларация образец 5 „Авансово внесени социални и здравноосигурителни вноски” по Наредба № Н-13 от 2019 г. 
Подава се:

• от тези самоосигуряващите се лица, които за определени периоди са внесли авансово задължителните си осигурителни вноски за здравно осигуряване; фонд „Пенсии"; фонд „Пенсии" и универсален пенсионен фонд; 
• до 25-о число на месеца, следващ първия месец от периода, за който са внесени осигурителните вноски и само за пълни календарни месеци с еднакъв месечен осигурителен доход.

      4. Декларация образец 6 „Данни за дължимите осигурителни вноски” по Наредба № Н-13 от 2019 г. 
Подава се:

• от самоосигуряващите се лица по смисъла на КСО;
• в срока на подаване на годишната данъчна декларация.

      5. Декларация образец № 7 „Данни за възникване на задължение за внасяне на здравноосигурителни вноски и за избрания осигурителен доход на основание чл. 40, ал. 5, т. 1 от ЗЗО” от Наредба № Н-13 от 2019 г. 
Подава се:

• от лицата по чл. 40, ал. 5 от ЗЗО /лица, които не са осигурени на друго основание по същия закон, и внасят здравноосигурителни вноски за своя сметка/;
• в срок до 25-о число на месеца, следващ месеца на възникване на задължението за осигуряване на това основание.

     6. Заявление по чл. 3 (Приложение 8) от Наредба № Н-13 от 2019 г. 
Подава се:

• от самоосигуряващите се лица: упражняващи свободна професия и/или занаятчийска дейност, еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски дружества, физическите лица - членове на неперсонифицирани дружества, регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители, техните съпрузи и др. /изчерпателно изброени в чл. 4, ал. 3, т. 1, 2 и 4 и ал. 9 от КСО и/или  по чл. 40, ал. 1, т. 2, ал. 5 и чл. 40а, ал. 3 и 3а от ЗЗО/, които желаят да заявят кои задължения за задължителни осигурителни вноски за държавното обществено осигуряване и/или здравноосигурителни вноски погасяват.
• Заявлението може да се подаде във всяка териториална дирекция на Националната агенция за приходите преди внасяне на осигурителните вноски, с които се погасяват задълженията по КСО и ЗЗО;

     7. Заявление по чл. 4, ал. 3 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и за обмен на информация -Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" за разпределение на осигурителни вноски, отнасящи се за периоди преди 1 януари 2005 г. 
Подава се от самоосигуряващите се лица, с изключение на лицата по чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване, които внасят задължителни осигурителни вноски, отнасящи се за периоди преди 1 януари 2005 г.;

    8. Заявление по чл. 4, ал. 4 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и за обмен на информация - подава се от самоосигуряващите се лица, когато имат повече от едно задължение за допълнително задължително пенсионно осигуряване и на основание чл. 159, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване желаят да заявят кое от тях погасяват до започването на принудителното им събиране;

   9. Заявление по чл. 4, ал. 5 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и за обмен на информация – подава се от самоосигуряващите се лица, осигурени в универсален пенсионен фонд, които изберат да се осигуряват само във Фонд „Пенсии", съответно във Фонд „Пенсии за лицата по чл. 69" на държавното обществено осигуряване;

    10.  Справка за окончателния размер на осигурителния доход към годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ - с нея лицата определят окончателния размер на месечния осигурителен доход за съответната година и годишния осигурителен доход
Подава се:

• срок до 30 април на годината, следваща годината на получаване на дохода, с изключение на лицата, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително едноличните търговци, както и физическите лица, регистрирани като земеделски стопани, които са избрали доходът от стопанската им дейност да се облага с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ, за които срока за определяне на окончателната осигурителна вноска е до 30 юни следваща годината на получаване на дохода.
• Срокът за внасяне на окончателните осигурителни вноски за лицата, които подлежат на здравно осигуряване на основание чл. 40, ал. 5 от ЗЗО и извършват годишно изравняване на осигурителния доход съгласно данните  от  данъчната декларация е до 30 април следваща годината на получаване на дохода.
• Когато, при откриване на грешка в декларираните данни (чл. 53, ал. 2 от ЗДДФЛ), се подава нова декларация след 30 април, с която са направени промени в годишната данъчна декларация, самоосигуряващото се лице подава еднократно Таблица 2 в срок до 30 септември на годината, следваща годината за която се отнася. 

Вижте повече: Свободни професии