СЪДЪРЖАНИЕ
Хора, които упражняват свободна професия са самоосигуряващи се лица или фрилансъри (от английски freelancer).
По смисъла на § 1, т. 29 от допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ, „лица, упражняващи свободна професия“ са: експерт-счетоводителите; консултантите; одиторите; адвокатите; нотариусите; частните съдебни изпълнители; съдебните заседатели; експертите към съда и прокуратурата; лицензираните оценители; представителите по индустриална собственост; медицинските специалисти; преводачите; архитектите; инженерите; техническите ръководители; дейците на културата, образованието, изкуството и науката; застрахователните агенти; и други физически лица, за които са налице едновременно следните условия:
- осъществяват за своя сметка професионална дейност; и
- не са регистрирани като еднолични търговци; и
- се самоосигуряват.
Понятието „осъществяват за своя сметка професионална дейност“ обхваща по-тесен кръг дейности, извършвани от лица, чийто начин на водене на делата и степента на професионална квалификация, която се изисква, са аналогични на изброените в нормата на § 1, т. 29 от ДР на ЗДДФЛ (експерт счетоводителите; консултантите; одиторите; адвокатите, съдебни изпълнители и др.)
Лицата, извършващи дейности от групата на народни художествени занаяти, както и леярство, рисуване върху стъкло, каменоделство и много други, подробно изброени в Приложение № 1 от към чл. 3, ал. 2, т. 1 от Закона за занаятите, не могат да се приемат като лица, упражняващи свободна професия (те не попадат в обхвата на § 1, т. 29 от ЗДДФЛ).
Регистрация
За да извършвате свободна дейност, трябва да се регистрирате като специалист, упражняващ свободна професия в Агенция по вписванията, в НАП и ако дейността ви е патентна, в общината.
Регистрацията в Агенция по вписванията и в НАП трябва да стане в 7-дневен срок от началото на дейността ви.
Регистриране в Агенцията по вписванията
Регистрация се прави в регистър БУЛСТАТ към Агенция по вписванията (може и онлайн с електронен подпис), в 7-дневен срок от старта на вашата дейност, като подадете заявление лично или чрез пълномощник.
Необходими документи
- Лична карта.
- Заявление. Подава се на място или онлайн – на страница Електронни услуги избирате Подаване на документи за регистрация, промяна на обстоятелствата и заличаване на субекти по чл. 3, ал. 1, т. 9 от ЗРБ.
- Декларация за истинността на посочените от вас обстоятелства в заявлението. Подава се на място или онлайн – на страница Документи избирате Декларация по чл. 9, ал. 4 от Закона за регистър Булстат.
- Бележка за платена такса 10 лв.
- Цената на услугата е съгласно Тарифата на Агенцията по вписванията. За да проверите актуалната цена, на страница Справки изберете Извлечение от Тарифата за държавните такси, събирани от АВ и в таблицата търсете ред Физическо лице – субект на Булстат.
- За плащане следвайте указанията от страница Електронни услуги.
- Документ, доказващ правото ви да упражнявате избраната професия. Може да е диплома за завършено образование, сертификат или други.
Повече информация за необходимите документи може да намерите на: https://www.registryagency.bg/bg/registri/registar-bulstat/
След регистрацията, ще получите единен идентификационен код (ЕИК).
Регистриране в НАП
Регистрация се прави след регистрацията в Булстат, в 7-дневен срок от започване на дейността ви, като подадете декларация в офис на НАП по адреса ви по лична карта. В декларацията посочвате дата на започване на трудова дейност и вид на осигуряване.
Необходими документи
- Лична карта, ако декларацията се подава лично в офис на НАП.
- Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице. Подава се на място в офис на НАП, чрез Портала за електронни услуги на приходната агенция, достъпни с ПИК или КЕП, чрез лицензиран пощенски оператор или чрез Системата за сигурно електронни връчване (ССЕВ). От връзката можете да изтеглите формуляра с декларацията и да го попълните предварително.
Забележка: Разходите от дейността ви, както и осигуровките ви са за ваша сметка
Регистриране в общината
Ако дейността ви е патентна (козметик, маникюрист и други) трябва да подадете Декларация за патент по чл. 61 от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) в съответната община - например по местонахождение на обекта. Може да изтеглите формуляра с декларацията и да го попълните предварително.
Срокове
До 25 число на месеца подавате:
Декларация образец №1 „Данни за осигуреното лице”и плащате осигуровки за предходния месец. Пример: До 25 март декларирате и заплащате дължимите осигуровки за февруари.
Декларация образец 6 „Данни за дължимите осигурителни вноски” по Наредба № Н-13 от 2019 г. Подава се:
- от самоосигуряващите се лица по смисъла на КСО един път годишно;
- в срока на подаване на годишната данъчна декларация.
Вижте повече информация в Осигурявам се сам
До 30 април, 31 юли и 31 октомври подавате декларация за дължими данъци (по чл. 55 от ЗДДФЛ) за авансов данък и плащате данъка.
От 10 януари до 30 април на следващата година подавате годишна данъчна декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ) и плащате данъка. С нея се прави изравняване на дължимите осигуровки и данъка, съобразно облагаемия доход през годината.
Данък
Облагането с данъци е различно за всяка дейност:
Когато дейността е патентна, се облага с патентен данък по Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ).
Когато дейността не е патентна, се плащат данъци по Закона за данъците върху доходите на физически лица (ЗДДФЛ). Вижте Данък върху доходите на физическите лица.
Размерът на данъка върху общата годишна данъчна основа е 10%. Определя се след приспадане на нормативно признатите разходи за дейността и платените през тримесечието осигуровки.
Нормативно признатите разходи са 25 %, а ако сте журналист или деец на науката, културата или образованието или лице, упражняващо дейност като адвокат (след 01.01.2023 г.) - 40%. (Вижте повече в чл. 29 от ЗДДФЛ)
Пример:
Вие сте вещо лице и ежемесечният ви доход е 1500 лв., а за тримесечие, 4500 лв. Осигурявате се върху 1000 лв. и плащате осигуровки 27.8 %. Нормативно признатите разходи са 25 %.
За да определите авансовия си данък за тримесечието следва да извадите от 4500 лева признатите разходи (1125 лв) и платените осигуровки за трите месеца (1251 лв).
4500 -1125 – 1251 = 2124
Данъчната основа е 2124 лв. Тя се облага с авансов данък от 10 %. Дължимият авансов данък е 212.40 лв.
Осигуровки
Като самоосигуряващо се лице, задължително се осигурявате за:
- държавно обществено осигуряване /ДОО/- инвалидност поради общо заболяване за старост и за смърт;
- допълнително задължително пенсионно осигуряване;
- здравно осигуряване.
По желание може да правите осигурителни вноски за общо заболяване и майчинство.
Всяка година от 01 до 31 януари може да променяте вида на осигуряването си за ДОО за съответната календарна година.
Дължите осигуровки само за периода, в който упражнявате дейност. В случай, че сте преустановили за кратко или продължително време вашата работа, вие следва да подадете в НАП "Декларация за прекъсване на дейността".
Вижте още: Осигурявам се сам
Регистрация по ДДС
Трябва да се регистрирате по ДДС ако вашият доход достигне 100 000 лв или повече за период не по-дълъг от последните 12 последователни месеца преди текущия месец. Вижте ДДС в България.
По желание може да направите доброволна ДДС регистрация. Препоръчваме сериозно да претеглите плюсовете и минусите според дейността на фирмата, прогнозни печалби и други. Вижте Регистрация по ЗДДС.
Наемане на служители
Имате право да наемате служители, както на трудов, така и на граждански договори.
Касови бележки
Лицата, които упражняват дейност като свободна професия, не са задължени да регистрират извършваните от тях продажби в търговски обект чрез фискално устройство. За придобитите доходи е задължително да се издава документ за отчитане на приходите, съгласно ЗДДФЛ.
Вижте: Фискални устройства, СУПТО и е-магазини и Документи за продажба и сторно операции